Monterrey.- Para millones de trabajadores mexicanos, el aguinaldo representa un ingreso muy esperado al cierre del año.
Sin embargo, pocos conocen con exactitud cuánto puede descontarse por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) en este pago adicional.
La legislación establece límites de exención fiscal, por lo que es fundamental entender a partir de qué cantidad el aguinaldo está sujeto a impuestos.
¿Qué dice la Ley del ISR sobre el aguinaldo?
La Ley del Impuesto sobre la Renta, en su artículo 93, fracción XIV, es clara:
“No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente al salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días”.
En términos prácticos, esto significa que el aguinaldo no paga ISR si no rebasa el equivalente a 30 días de salario mínimo. Solo cuando se supera ese límite, la parte excedente es la que se considera gravable.
¿Cuál es el monto exento de ISR para 2025?
Para el ejercicio fiscal de 2025, la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (Conasami) fijó el salario mínimo general en 278.80 pesos diarios (excepto en la Zona Libre de la Frontera Norte).
Al multiplicar ese monto por 30, se obtiene un total de 8 mil 364 pesos, cifra que marca el límite exento de ISR.
De esta forma, si un trabajador recibe un aguinaldo igual o menor a 8,364 pesos, no se le aplicará retención alguna. En cambio, si percibe una cantidad superior, solo la parte que excede ese monto será objeto de impuesto.
Por ejemplo, si un trabajador obtiene 10 mil pesos de aguinaldo, solo pagará ISR sobre la diferencia entre esa suma y el monto exento, el excedente sería de 1,636 pesos, al cual se aplica una tasa del 1.92%, resultando en 31.41 pesos de impuesto. Así, el aguinaldo neto sería de 9,968.59 pesos.
¿Por qué existe esta regulación?
El objetivo de esta disposición es equilibrar el ingreso adicional de los trabajadores y la recaudación fiscal.
Solo quienes reciben un aguinaldo superior al monto exento pagan ISR, y únicamente sobre el excedente, garantizando que la prestación conserve su carácter de apoyo económico de fin de año.